עצמאי או בעל חברה?

מידע חשוב לעסק ולכיס שלך

היי עצוראתה בעל עסק ,שזה יגיע אליך זה יהיה מאוחר מדי,ידע זה כוח .. תשקיע 10 דק' בקריאה.

עכשיו יש 2 סוגי ביקורות של מס הכנסה:

מה צריך לעשות בשביל לשמור על עצמי?

מה אתה מציע לעשות כבר עכשיו?

חוק מזומן – כל מה שצריך לדעת …

עיקרי חוק המזומן

בעסקאות עם עוסק מעל 11,000 ₪ ניתן לשלם במזומן רק 10% ממחיר העסקה או 11,000 ₪ לפי הנמוך שבהם .

הסבר במילים פשוטות

אני עצמאי או בעל חברה ויש לקוח שרוצה לשלם לי במזומן .. כמה אני יכול לקבל ממנו במזומן ?

תשובה – אם הסכום הוא נמוך מ-11,000 ₪ כולל מע"מ , אני יכול לקבל את כל הסכום במזומן .

מה קורה אם הסכום הוא מעל 11,000 ₪, לדוגמא תקבול של 20,000 ₪ , במקרה כזה

( שהסכום מעל 11,000 ₪) ניתן לקבל רק 10% מהסכום במזומן ( 2,000 ₪ ) ו- 18,000 ₪ בתשלום שאינו מזומן ( העברה,שיק, אשראי וכו..)

( 10% מהעסקה, שהם 2,000 או 11,000 לפי הנמוך , ולכן 2,000 הוא הנמוך , זה הסכום שיכול להתקבל במזומן)

בעסקאות בין אנשים פרטיים מעל 50,000 ₪ – ניתן לשלם במזומן 10% ממחיר העסקה ,לפי נמוך שבהם או 50,000 ₪

הסבר במילים פשוטות

אני אדם פרטי והצד השני הוא גם אדם פרטי , רוצה לשלם לי במזומן .. כמה אני יכול לקבל ממנו במזומן ? נגיד עסקה למכירת רכב יד שניה..

תשובה – אם הסכום הוא נמוך מ-50,000 ₪, אני יכול לקבל את כל הסכום במזומן .

מה קורה אם הסכום הוא מעל 50,000 ₪, לדוגמא תקבול של 80,000 ₪ , במקרה כזה ( שהסכום מעל 50,000 ₪) ניתן לקבל רק 10% מהסכום במזומן ( 8,000 ₪ ) ו- 72,000₪ בתשלום שאינו מזומן ( העברה,שיק, אשראי וכו..)

( 10% מהעסקה, שהם 8,000 או 50,000 לפי הנמוך , ולכן 8,000 הוא הנמוך , זה הסכום שיכול להתקבל במזומן)

מידע חשוב נוסף

1. בעסקת שירות (שירות שלא מוגבל בזמן או בנושא ) לדוגמא אני בעל מקצוע חופשי שמקבל הכנסה חודשית קבועה(ריטיינר חודשי)על שירות מתמשך , כל תשלום חודשי הוא מחיר העסקה בפני עצמו .
2. אם אני מוכר מספר מוצרים .. באותו זמן , מחיר העסקה הוא סך כל המוצרים.
3. אם אני לדוגמא רופא שיניים ( שגובה מאדם פרטי 30,000 על טיפול בשתלים ) ומחלק ללקוח את התשלום ל-10 תשלומים , של 3,000 ₪ כל אחד .. לא ניתן לחלק כל תשלום לעסקה נפרדת בפני עצמה .. היות וזה כן שירות שמוגבל בזמן או בנושא , ולכן רואים בכל ה-30,000 לעניין החוק כעסקה אחת!!
4. עסקה בין עוסק ( שלא במהלך העסקים שלו ) לבין אדם פרטי , נגיד אני רוצה למכור את החדר שינה שלי ב-15,000 ₪, אבל אני רשום במע"מ עוסק מורשה, והקונה הוא אדם פרטי .. מה קורה במצב כזה? היות והמכירה היא לא במסגרת העיסוק הרגיל שלי , ניתן לראות בעוסק כאדם פרטי (לעניין החוק) ואז זו עסקה בין פרטי לפרטי ( עד 50,000 במזומן)
5. מה קורה אם אני עוסק ורוצה למכור את הרכב שלי ? פרשנות – אם אני עוסק ( מהנדס) ומוכר את הרכב שלי לאדם פרטי , למעשה לפי החוק , מכירת הרכב היא לא במסגרת העיסוק שלי כמהנדס.. ולכן ניתן לטעון למכירה בין אדם פרטי לקונה אדם פרטי ( לקבל עד 50,000 במזומן או 10% לפי הנמוך) אני מניח שאם הרכב שימש אותי לצרכי העסק , רשויות במס יכולים לטעון שזה כן במסגרת העיסוק שלי ולכן במצב זה כל עוד לא נתנו את הדעת על מצב זה, יש להתייחס למכירה של עוסק לאדם פרטי ( 11 אלף או 10% לפי הנמוך)

על מנת לפשט את התהליך מצורף סימלטור לחישוב עסקת מזומן , נסו את זה..

הגבלות לגבי שיקים

1.אסור לשלם בהמחאה פתוחה , למעט בעסקה בין אנשים פרטיים , בסכום של עד 5,000 ₪ .

2.ניתן להסב המחאה , בתנאי שצוינו בגב ההמחאה , שם ות"ז של המסב.

3.ניתן להסב המחאה בסך של 10,000 ₪ מעלה , רק פעם אחת.

אי עמידה בחוק כרוכה בקנסות כבדים ואף מאסר ..

לעיון נוסף באתר רשות המיסים לחצו.

כל מה שאתה צריך לדעת על הפקדות לקרן פנסיה לעצמאים  !

עוסק מורשה ?

חוק פנסיה חובה לעצמאים

על מה מדובר ?

עצמאי (עוסק מורשה, עוסק פטור) חייב החל משנת 2017 להפקיד כספים לקרן פנסיה לעצמאים ע"פ חוק. המטרה היא לחייב עצמאים להפריש כספים שייצברו לגיל פרישה , כך שתהיה להם הכנסה חודשית קבועה מקצבה , בנוסף לקצבת זקנה המשולמת מביטוח לאומי , ולאזן את המצב עם ציבור השכירים.

האם אני יכול למשוך כספים מקרן הפנסיה ?

המטרה העיקרית היא צבירת כספים לגיל פרישה, לצורך קבלת קצבה חודשית מקרו הפנסיה, אבל עדיין יש אפשרות במצב של הפסקת עבודה כעצמאי ( אבטלה) למשיכה של עד 1/3 מצבירת הכספים (עד תקרה של 12,230 ₪ ).

כמה אני צריך להפקיד ?

ההפקדה הינה בהתאם לרווחי העסק , והיא תחול על רווחי העסק החל מהשקל הראשון. סכום ההפקדה הוא בשיעור של  4.45% על החלק שאינו עולה על מחצית השכר הממוצע במשק, ו-12.25% מהחלק שעולה על השכר הממוצע , במילים פשוטות בדוק את הרווח החודשי הממוצע שלך כעצמאי  (הכנסה פחות הוצאה),על הרווח שלך עד כ-4,800 ₪ תצטרך להפקיד 4.45% ועל הרווח שמעל כ-4,800 ₪ תצטרך להפקיד 12.25% עד גובה השכר הממוצע במשק כ-9,600 ₪ כלומר הפקדה מקסימלית של כ-850 ₪ לכל היותר , אם תרצה תוכל להפקיד יותר.

>>>> מחפש רואה חשבון / יועץ מס שיוכל להדריך אותך ואת העסק שלך לנסיקה עסקית?

אני עוסק מורשה ומרווח רק 6,000 ₪ בחודש , האם אני חייב בהפקדה ?

בוודאי שכן . ההפקדה חלה על כל רווחי העסק , סכום ההפקדה הינו 4.45% * 4,800 + 12.25%*1,200 =  363  ₪ הפקדה חודשית.

האם עוסק פטור גם חייב בקרן פנסיה לעצמאים ?

התשובה היא כן. אין שוני בין עוסק מורשה לעוסק פטור , כולם חייבים בהפקדה, בתנאי שהעסק קיים שנתיים ומעלה.

לרשותך מידע נוסף באתר גם אם טרם ביצעת פתיחת עוסק פטור או לחילופין אתה כיום עוסק פטור ומעוניין לפתוח עוסק מורשה כי העסק גדל – אנו מזמינים אותך להתקשר ולהתייעץ.

האם המדינה משתתפת בהפקדה שלי לפנסיה ?

התשובה היא כן , והיא משתתפת פעמיים בהפקדה לפנסיה, פעם אחת בזה שהיא הפחיתה את התשלום לביטוח לאומי לעצמאיים בעלי הכנסות נמוכות , בסכום ניכר , בשביל לפנות כסף להפקדה לקרן פנסיה . מי שמרוויח עד כ-5,800 ₪ בחודש ( 60% שכר ממוצע) ישלם מינואר 2017 לביטוח לאומי רק 5.97% כולל מס בריאות , במקום 9.82% שהיו משולמים עד סוף שנת 2016 .הפעם השנייה היא שההפקדה לקרן פנסיה נותנת הטבת מס ומפחיתה לך את תשלומי המסים.

אם אני לא מפקיד לקרן פנסיה האם בכל מקרה יש לי הנחה בתשלום בביטוח לאומי לעצמאים ?

התשובה היא כן , ההנחה היא גורפת לכל העצמאים והיא רלוונטית רק לבעלי הכנסות נמוכות ( עד כ-5,800 ₪ בחודש רווח חודשי) כי המדרגה השנייה לתשלום ביטוח לאומי ( מעל 5,800 ₪ ) עלתה, אבל יש סנקציות על אי הפקדה לפנסיה.

מה הסנקציות אם אני לא אפקיד בכלל לקרן פנסיה ?

תשלום קנס של 500 ₪ . התכנון הוא שאחרי שהדוח השנתי יוגש למס הכנסה , ויחסר בו  סכום ההפקדה השנתית לפנסיה , זה יועבר לגוף שיאכוף את אי ההפקדה ויוטלו קנסות.

למה נוצר פער בין שכירים לעצמאים בכל הקשור לפנסיה?

לשכירים יש חוק שנותן להם הגנה פנסיונית החל מ-1.1.2008 ( כלומר לכל השכירים במשק יש צבירות בקרנות פנסיה כבר 8 שנים, ועצמאי שלא היה חייב להפריש כל השנים , אין לו צבירה בשום מקום, ואם המצב היה ממשיך כך , עצמאי שלא היה דואג לעצמו , אמור היה להסתדר בגיל פרישה עם כ-2,200 ₪ קצבת זקנה מביטוח לאומי.

איזה טיפ אני יכול לקבל בקשר להפקדה לקרן פנסיה ב-2017?

התחל כבר בתחילת השנה להפקיד ,במקום לחכות לסוף שנת המס, גם תזרימית עדיף כל חודש , מאשר הפקדה שנתית חד פעמית בסוך שנה, אבל הדבר הכי חשוב ,הוא שהפקדה לקרן פנסיה נותנת הגנה ביטוחית ( כיסוי ממצב של אובדן כושר עבודה וביטוח לשאירים) ולכן אם גם כך יש חובה להפקיד רצוי כבר להצטרף לקרן פנסיה ולהיות מבוטח כבר עכשיו ובמשך כל השנה .

איזה רואה חשבון מומלץ לעסק קטן ?

מקצוע ראית חשבון רחב מאוד , ומורכב מהתמחויות שונות . ולכן כמו שבוחרים  עו"ד שיתאים לסוג השירות שאנו רוצים לקבל , לדוגמא עו"ד מתמחה בנדל"ן או עו"ד מתמחה בדיני תעבורה וכו .. כך במקצוע ראיית החשבון , יש התמחויות שונות . רואי חשבון מועסקים כחשבים , סמנכ"לי כספים , רואי חשבון בחברות ציבוריות , דירקטורים , רואי חשבון בתחום המסים ועבירות המס , רואי חשבון המתמחים במיסוי בינלאומי, רואי חשבון בתחום ביקורת דוחות כספיים ורואי חשבון לעסקים קטנים-בינוניים. בד"כ רואה חשבון עצמאי , שבמשרדו מנוהלים תיקי לקוחות של עצמאיים ( עוסק פטורים ומורשים) וכן תיקי חברות פרטיות.

איך נדע לבחור רואה חשבון לעסק קטן ?

 בבחירת רואה חשבון לעסק קטן – עוסק מורשה או עוסק פטור , חשוב לבדוק את סוג ההתמחות של אותו רואה חשבון , לרבות את שנות הוותק שלו , סוג הלקוחות שלו (עצמאים וחברות פרטיות), לוודא שסוג הלקוחות המטופלים אצלו במשרד , הם לקוחות כמוכם, לבדוק לאילו מערכות הוא מקושר       ( רצוי שיהיה מחובר למערכות של רשויות המס- שע"מ ומערכת ייצוג של ביטוח לאומי) , לבדוק את רמת המקצועיות שלו , ע"י ריבוי שאלות הנוגעות לעיסוקכם , כגון : כמה אני צריך לשלם ביטוח לאומי, איך מכירים בהוצאות ליסינג לרכב, איך אפשר להפחית את נטל המס ?מתי צריך להגיש דוח שנתי ? כמה מע"מ אני מתקזז על הוצאה כזו או אחרת ? אם קיבלתי מתנה האם ואיך אני רושם אותה בהצהרת הון ? ובדקו האם התשובות מספקות אתכם ,ו"שמשדרים" לכם  את רמת המקצועיות והידע הדרושים לכם.

אילו סוג שירותים אני אמור לקבל אצל רואה חשבון , כעסק קטן ?

 רואה חשבון במשרד קטן צפוי להעניק לכם תחת אותה קורת גג , את כל השירותים הבאים :

1. פתיחת תיק ברשויות המס ( מס הכנסה, מע"מ , ביטוח לאומי ותיקי מעסיק)
2. ייעוץ מס ובחירת סוג התיק הנכון בתחילת הדרך.
3. הנהלת חשבונות של העסק ( בד"כ בעל העסק אחראי על הצד התפעולי של העסק לרבות –יצירת ההכנסה , גבית הכסף והפקת חשבוניות מס ללקוחות, וכן לנהל מעקב אחר ההוצאות ולשמור חשבוניות ,ואילו רואה החשבון אמור לנהל עבורכם ,מערכת של הנהלת חשבונות בהתאם להכנסות וההוצאות, המועברות על ידכם , ולהפיק ממנה דוחות לרשויות המס , כמו תשלומי מע"מ ומקדמות מס הכנסה ולענות על דרישות של חוק ניהול ספרים)
4. הגשת דוח שנתי , אחת לשנה.
5. הגשת דוח הצהרת הון .
6. הפקת תלושי שכר , אם יש לכם בעסק עובדים.
7. לתת מענה מקצועי , בכל דרכי ההתקשרות המקובלות.

עוסק מורשה או חברה 

לעבור מעצמאי לחברה בע"מ- עשה ואל תעשה!

 אחת ההתלבטויות השכיחות ביותר בקרב אנשי עסקים היא: חברה בע"מ או עוסק מורשה ?

אם החלטת לעבור מעוסק מורשה עצמאי, לחברה בע"מ, כדאי מאוד שתקרא את הטיפים הבאים:

1. בדוק אם המהלך כדאי משיקולי מס – מהלך כזה צריך לקבל יחד עם רואה החשבון שלך, שכן בהרבה מקרים מעבר מעצמאי לחברה מותיר את המס כמו שהוא ויכול אף להגדיל אותו, כי בחברה יש מיסוי דו שלבי לפיו אחרי משיכת שכר אישי ותשלומי מס על המשכורת, יש תשלום של 26.5% מס חברות על רווחי החברה ואם יש רצון למשוך את כל הרווחים הנותרים יש לשלם עוד 30% מס דיבידנד .

ככל שמדובר בעסק של בעל מקצוע חופשי, ללא השקעות חוזרות בחברה ורצון ליהנות ממלוא הכנסות העסק לחשבון הבנק, אין יתרון גדול בהעברת העסק לחברה בע"מ.

2. ניצול סעיף 104 לפקודת מס הכנסה – כאשר התקבלה ההחלטה לעבור לחברה , יש לנצל את סעיף 104 לפיו ניתן לקבל פטור ממס , בהעברה של ציוד ומלאי מהעוסק מורשה-עצמאי לחברה בע"מ, כנגד הקצאת מניות בחברה ופטור ממס בהעברה ( דחייה ) .
3. חיסכון ביטוח לאומי או לא?– כאמור חברה אינה משלמת ביטוח לאומי , מה שלא בהכרח מהווה חיסכון בחברה לעומת עצמאי, כי המס הנחסך מביטוח לאומי משולם אחרת בעקיפין בתשלומי מס דיבידנד ומס חברות, שהם דיי דומים למס שמשולם ע"י עצמאי .
4. מלכודת ביטוח לאומי – כאשר אתה מעביר את הפעילות לחברה , סביר להניח שהשיקול שהניע אותך היה רווחים גבוהים בחברה , אם נקח לדוגמא עסק עצמאי עם רווח של 40 אלף ₪ בחודש , אותו עצמאי שילם ביטוח לאומי וגם היה מבוטח כעצמאי על הכנסה של 40 אלף ₪, כלומר במקרה של פגיעה בעבודה , היה לו כיסוי ביטוחי של 40 אלף ₪ בחודש !!

במעבר לחברה בע"מ יש רצון לשלם פחות ביטוח לאומי ויש שליטה מלאה על כך ,כי הוא משולם רק על התלוש שכר שיופק לך בחברה ,הנמצא בשליטתך המלאה כמנהל החברה, אבל זה יתרון וגם חיסרון כי מה שקובע את ההכנסה המבוטחת בביטוח לאומי, הוא תלוש השכר שלך.

בד"כ הפרקטיקה המקובלת היא להוציא תלוש שכר עד כ-14 אלף ₪ לחודש , על מנת להינות ממדרגות מס נמוכות של 10%/14%/21% ולהינות מנקודות זיכוי , זיכויים וכו.. במקום לשלם ישר 26.5% ,ואת שאר רווחי החברה אחרי תשלום מס חברות , למשוך בצורה של דיבידנד.

המלכודת היא שעד לפני המעבר היית מבוטח על הכנסה של 40 אלף ₪ , ומהיום לפי הדוגמא הנ"ל הכנסתך המבוטחת על כל המשתמע מכך היא רק גובה התלוש שכר (14אלף ₪ ) ולמעשה הרגלת את עצמך ואת משפחתך לרמת הכנסה מסוימת , כאשר בקרות אירוע של פגיעה בעבודה , ההכנסה המבוטחת היא רק תלוש השכר,שלא לדבר על כך שלעיתים התלוש המופק הוא הרבה יותר נמוך.

5. עדכון פוליסות ביטוח מנהלים /אובדן כושר עבודה – במצב הקודם היית בסטטוס של עמית עצמאי , אם לדוגמא בוטחת ע"י חברת ביטוח בביטוח אובדן כושר עבודה / השתכרות על סך 40 אלף ₪ , גובה הכנסתך בפועל , במעבר לחברה לא תמיד מעדכנים את הפוליסה ומשלמים דמי ביטוח לשווא!!  היות ובמצב החדש כחברה ,כאשר מופק לך תלוש שכר נמוך,לדוגמא ע"ס 10 אלף ₪ לחודש , לא תוכל (למרות ששילמת פרמיה על ביטוח בגובה של 40 אלף ₪) לקבל את הסכום החודשי המבוטח במקרה של אירוע ביטוח , כי מה שקובע הוא הכנסתך בפועל הינו תלוש השכר בחברה / שומת המס שלך האחרונה שלך כשכיר.

אם כך נדרש לחשוב היטב על מעבר מעוסק מורשה לחברה בע"מ ובכל מקרה להתייעץ בצורה מאוד מחושבת עם רואה החשבון שלך או יועץ המס.

פתיחת תיק עוסק מורשה בביטוח לאומי 

אם נרשמת כעוסק מורשה במע"מ, ופתחת תיק כעצמאי במס הכנסה, עליך להירשם גם כעצמאי במוסד לביטוח לאומי .

ככלל ביטוח לאומי אינו מבצע הבחנות בין עוסק מורשה לעוסק פטור , שכן אלו הגדרות השייכות למע"מ בלבד . כל עוד נרשמת כעצמאי עליך להירשם בביטוח לאומי כמבוטח עצמאי ,גם בכדי להיות מבוטח , בביטוח הכי מהותי לעובד עצמאי – ביטוח נפגעי עבודה, וגם כי זו אינה ממש בחירה אם להיות מבוטח בביטוח לאומי , או לא, בסופו של דבר חלה חובה להירשם בביטוח לאומי כעצמאי ולשלם דמי ביטוח , הכוללים בתוכם את מס הבריאות שמופרד אצל שכירים.

תשלום ביטוח לאומי לעצמאי , נקבע לפי 2 דרגות מס :

1.עד הכנסה חודשית של כ-5,000 ₪ ( הכנסה בביטוח לאומי = רווח אחרי ניכוי הוצאות) תשלם לביטוח לאומי 9.82% דמי ביטוח , לדוגמא אני עצמאי בלבד ומרוויח 4,000 ש"ח בחודש , תשלום דמי הביטוח יהיה כ-390 ש"ח בחודש (כלול בסכום מס בריאות

2.מהכנסה של כ-5,000 ₪ בחודש ועד הכנסה של כ-43,000** ₪ בחודש (תקרה) תשלם 16.23% לביטוח לאומי .

דוגמא – אני עצמאי המרוויח (אחרי הוצאות) 12,000 ₪ בחודש . כמה עליי לשלם לביטוח לאומי ?

לפי מדרגות ב"ל הנ"ל ,

על ה-5,000 ₪ הראשונים ישולמו 9.82% קריא כ-490 ₪

על ה-7,000 ₪ הנוספים ( עד לגובה הכנסתך בפועל -12,000 ₪ ) תשלם 16.23%  , כ- 1,100 ₪

סה"כ מקדמה חודשית של כ- 1,590 ₪ .

פתיחת התיק מתבצעת בטופס שנקרא "דין וחשבון רב שנתי " טופס 6101 , שבו מצהירים , על מועד תחילת הפעילות כעצמאי, שעות עבודה ממוצעות שבוע , והכנסה חודשית ( רווח חודשי) שלפיו אתה מעריך שהעסק ירוויח .

דע לך שההכנסה החודשית שלפיה תצהיר בטופס פתיחת התיק , היא ההכנסה עליה תהיה מבוטח , ובהתאם לכך תקבל פנקס מקדמות עם 12 שוברים לכל שנת , עם סכום זהה לכל חודש .

(לפי הדוגמא הנ"ל אם תרשום שרווח העסק הינו 12 אלף , ישלח לך פנקס מקדמות עם כ-1,590 ₪ לחודש)

הערות –

*עצמאי חייב במקדמה מינימלית של כ-220 ₪ בחודש , גם אם עסקו מניב הכנסה שולית ביותר , או אם העסק מייצר הפסדים , עדיין יש תשלום חודשי מינימלי לביטוח לאומי .

**יש תקרה מקסימלית לביטוח לאומי , כאשר רווחי העסק עולים על כ-43,000 ₪ לחודש , מכאן ואילך , אקבל פטור על תשלומי ביטוח לאומי , על הרווח שמעבר.

* בתנאים מסוימים , שכיר שעובד גם כעצמאי, יכול לקבל פטור מביטוח לאומי על החלק העצמאי.

פתיחת תיק במס הכנסה צריכה להעשות על ידי כל מי שמעוניין לפתוח עסק ו/או להיות עצמאי ולבצע קנייה/מכירה מוצרים.

שכר הטרחה של רואה החשבון משתנה בהתאם לסוג העסק: עוסק פטור, עוסק מורשה, חברה בע"מ, וכן בהתאם לאופי הטיפול בו כגון