עצמאי או בעל חברה?
מידע קריטי שיכול לחסוך לך
עד מאות אלפי ש"ח!
הגנה מביקורת של מס הכנסה
מאת שמוליק בן שמעון ,רו"ח
אוגוסט 2025
מדריך שנכתב מתוך ניסיןן רב
מידע חשוב לעסק ולכיס שלך
חובה לקרוא וליישם את זה!
אני בטוח שאולי עדיף איזה פרק בנטפליקס על מאמר שהתוכן שלו מראש קצת משמעם.. אבל
היי עצור
אתה בעל עסק ,שזה יגיע אליך זה יהיה מאוחר מדי,ידע זה כוח .. תשקיע 10 דק' בקריאה.
אתה בעל עסק ,שזה יגיע אליך זה יהיה מאוחר מדי,ידע זה כוח .. תשקיע 10 דק' בקריאה.לאחרונה רשות המיסים הגבירה את הביקורות אצל עסקים , על ידי יחידה שנקראת נס"א ( יחידת ניהול ספרים) ליצור חיכוך ואכיפה, כך שהמטרה הסופית היא גבית מס הכנסה נוסף , תוצאה ישירה של המלחמה.
עכשיו יש 2 סוגי ביקורות של מס הכנסה:
1. דיון שומה – לפיו בעל עסק מקבל זימון לדיון
על ה 4 דוחות שנתיים האחרונים שהגיש .
בדיקת הכנסות , הוצאות מוכרות וכו.. על מנת להגיע להסכם שומה ולגבות מס נוסף.
בד"כ עסק יקבל זימון כזה כל 5/7/10 שנים .הסיכוי לקבל דיון כזה יותר גבוה ככל שהעסק יותר גדול מבחינת הכנסות /רווחים.
2. הסוג השני של ביקורת מס הכנסה נקרא
ביקורת ניהול ספרים על זה אני רוצה להתמקד במאמר.
למעשה בדיקה שגרתית ..
יכולים להגיע אליכם 2 חבר'ה , עם או בלי תיאום לעסק או לבית המגורים אם כתובת העסק המוגדרת היא מהבית
להציג את עצמם ממס הכנסה ושהם מגיעים לביקורת ניהול ספרים .
מטרת הביקורת היא לייצר אכיפה ולמצוא ליקוים בניהול החשבונות שלכם, למעשה להוביל לתשלום מס גבוה בנוסף על המס שאתם משלמים כמקדמות ובדוח שנתי !!
עכשיו אילו כלים יש לך להתמודד עם ביקורת כזו
כי לרוב אפשר ליפול בביקורת כזו על חוסר ידע, תם לב, שיטת עבודה ורישום הכנסות לא נכונה .. גם אם אתה רושם כל שקל שנכנס לעסק .. לא בטוח שהבדיקה תעבור בהצלחה ..השאלה מתי אתה רושם כל הכנסה של העסק ..
בביקורת כזו הם בודקים בעיקר 3 דברים:
1. ניהול ספרי חשבונות- שהעסק מנהל ומפיק חשבוניות מס ,קבלות,ספרי חשבון מיוחדים לפי סוג העסק .
2 בדיקת אי רישום תקבולים.
3 עמידה בחוק מזומן .
יבקשו מכם להפיק דפי תנועות עובר ושב בד"כ 3 עד 6 חודשים אחורה ( יכולים ללכת גם שנה ויותר אם אין לכם יותר מדי חשבוניות הכנסה )
לעבור מדגמית על כניסות הכסף ואז לבקש ממך
תראה לי שהוצאת חשבונית מס על הכנסה בסך…. מיום…
עכשיו אם המפקח עובר על מספר מסוים של כניסות כסף ורואה שהופקו חשבוניות הכנסה וקיבל את הרושם שעל הכל יש חשבוניות מדווחות.. אז עברתם את הבדיקה הכי מהותית קריא לא נתגלה אי רישום תקבול .
אבל אם יתגלה אי רישום תקבול אחד או יותר בבדיקה..לא משנה אם אתה הכי מסודר בעולם, או שסבתא שלך בדיוק התקשרה להזמין אותך לג'חנון ושכחת בדיוק בגלל זה להפיק חשבונית…הם ירשמו את זה בדוח הביקורת, גם אם ישאר אצלך הרושם כאילו הכל בסדר אבל לא ..
לא הכל בסדר. .זה יכול להוביל ל"פסילת ספרים" לאי הכרה בהוצאות .למיסוי הכנסה לפי מדרגות מס גבוהות..ושורה תחתונה להרבה מאוד כסף …
במצב כזה יזמנו אותך לשימוע במס הכנסה
עם סבירות לפסילת ספרים והשארת מס נוסף שיכול לנוע בין עשרות למאות אלפי שח תלוי בגודל העסק.
מה צריך לעשות בשביל לשמור על עצמי?
להיכנס כל יום ( לכל היותר כל יומיים לחשבון בנק ) לבדוק כניסה של כסף מלקוחות ולהפיק חשבונית מס /קבלה .
מיותר לציין אבל בכל זאת אציין לקוח שמשלם במזומן גם אם לא ביקש חשבונית חובה להוציא על כל הכנסה חשבונית מס/קבלה
תשלומים באפליקציות הגם שלא נמשכו לבנק כדוגמת ביט,פייבוקס כמוה כמו העברה בנקאית חובה להוציא חשבונית מס /קבלה במועד אישור קבלת הכסף
לא לחכות לסוף חודש ולהוציא חשבוניות אחורה במקבצים..ממש לא!
שכירים שעברו לעצמאים , נגיד רופא או מפתח תוכנה שנדרש מעתה להגיש חשבונית..ויש לו הכנסה אחת לחודש . להתחיל לחשוב במוד של עצמאי .. זה לא מעסיק שמוציא לי תלוש כשהוא משלם .. אלא אני אחראי על רישום התקבול ובזמן…ובמועד כניסתו.
כל עסק (מורשה או חברה) חייב להפיק גם חשבונית מס וגם קבלה המתארת איך התקבל התשלום . מי שמפיק רק חשבוניות מס מראש חייב עם קבלת התשלום להפיק גם קבלה . מי שמקבל ישר את התשלום אפשר להפיק מסמך שמאגד את שניהם-חשבונית מס /קבלה.
מה אתה מציע לעשות כבר עכשיו?
יש לדמות כאילו אמורה להיות לי ביקורת מס בקרוב..
להוציא תדפיס עו"ש 3-5 חודשים אחורה
לעבור על כל הכניסות של הכסף מלקוחות
לוודא שיש חשבונית מס על כל תקבול ותקבול בבנק ( כמובן שגם על מזומן חובה להוציא חשבונית מס )
אם לא צור קשר עם משרדינו.
קבלת שיקים מלקוחות –
עסק שמקבל שיק מזומן מלקוח חובה עליו להפיק חשבונית מס /קבלה על השיק במועד שהתקבל השיק .
טעות נפוצה- לקוחות מקבלים שיקים דחויים ולא מוציאים שום תיעוד …אלא חשבונית מס רק שמפקידים את השיק .
דבר כזה של שיקים "מסתובבים" בעסק בלי כל רישום זה טרף קל למס הכנסה.. והסתבכות על לא כלום גם אם אתה תרשום את השיק בעת הפקדתו . הרי לא ניתן לתזמן את הביקורת ולכן חובה להתנהל נכון.
יש לבדוק אם יש בעסק שיקים דחויים בארנק,בתיקיה ,בקופה או במקום אחר בעסק ולהפיק קבלה על כל שיק ( חייב להיות רישום התקבול)
ואז בהפקדת השיק יש להוציא חשבונית מס.
ספרים מיוחדים – ענפים מסוימים חייבים בניהול ספרים נוספים.
לדוגמא מתווך – ספר עסקאות
נותן שירותים- כדוגמת חשמלאי,אינסטלטור ,גנן וכו..ספר הזמנות
גני ילדים- ספר תלמידים .
( אפשר ליצור איתנו קשר לגבי זה ..)
חוק מזומן- המבקר יבדוק אם יש עסקאות במזומן . לפי החוק לבית עסק אסור לקבל מזומן מעל 6,000 שח .יש לקרוא את חוק מזומן .
יש לשים לב כי נותן שירות שיש לו הסכם עם לקוח לתקופה קצובה לדוגמא שנה. נגיד בעל עסק שגובה 800 שח לחודש עם הסכם מתן שירות חודשי לחוג לילד . רואים בזה עסקה אחת של 9600 שח ולא עסקה של 800 לחודש כך שגם זה זה אסור .
ככל שיש מתן שירות לתקופה לא מוגדרת ריטיינר ללא תקופה מוגדרת ( לפיו ניתן לבטל את השירות בכל רגע כדוגמת חדר כושר ) כן רואים בכל תשלום חודשי כעסקה נפרדת בפני עצמה .
יש איסור לפצל עסקאות רק בשביל להיות פחות מהרף המותר של 6000 שח .
ולכן לשים לב לכך על מנת לשמור על עצמך ועל כספך כי גם עסק מצוין ומסודר יכול למצוא את עצמו במצב לא נעים ותשלומי מס מיותרים .