כל מה שאתה צריך לדעת על הפקדות לקרן פנסיה לעצמאים !
חשוב להבין את פילוסופיית המס שמאחורי ההפקדות הללו. בעלי עסקים רבים נוטים לראות בהפקדות לקרן פנסיה וקרן השתלמות "הוצאה" מכבידה שפוגעת בתזרים המזומנים של העסק. המציאות היא הפוכה לחלוטין: מדובר בהעברת כסף מכיס ימין (חשבון העסק) לכיס שמאל (החיסכון האישי שלכם). במהלך ההעברה הזו, רשויות המס והביטוח הלאומי מעניקות לכם "הנחה" מטורפת של אלפי שקלים, שהיו נלקחים מכם כמיסים אילו הכסף היה נשאר בחשבון העסק כרווח נקי
.
ההטבה הזו הפכה למשתלמת עוד יותר ככל ששיעורי המס לרבות ביטוח לאומי שעלו . כדי לעשות לכם סדר מלא, פירקנו את החיסכון לשתי טבלאות נפרדות – אחת לכל אפיק חיסכון – המציגות את הפקדות החובה/ההמלצה ואת החיסכון המדויק במס הכנסה ובביטוח לאומי לפי רמות הרווח שלכם:
טבלה 1: קרן השתלמות לעצמאים (נתוני 2025)
קרן השתלמות היא אפיק החיסכון היחיד לטווח בינוני המעניק פטור כפול: ניכוי ממס וביטוח לאומי , בעת ההפקדה, ופטור מלא ממס רווחי הון (25%) בעת המשיכה לאחר 6 שנים
.
| רווח שנתי נקי בעסק | הפקדה שנתית מומלצת | חיסכון משוער במס הכנסה | חיסכון משוער בביטוח לאומי | סך החיסכון באפיק ההשתלמות | |
| 200,000 ₪ | 20,520 ₪ | כ-2,790 ₪ | כ-1,315 ₪ | כ-4,105 ₪ | |
| 300,000 ₪ | 20,520 ₪ | כ-4,620 ₪ | כ-2,080 ₪ | כ-6,700 ₪ | |
| 500,000 ₪ | 20,520 ₪ | כ-4,620 ₪ | כ-2,080 ₪ | כ-6,700 ₪ |
הערה: ההפקדה המומלצת מבוססת על תקרת ההפקדה המוטבת לשנת 2025 (20,520 ₪) המקנה פטור ממס רווחי הון. החיסכון במס ובמל"ל מחושב על רכיב הניכוי המוכר בחוק (4.5% מהרווח ועד תקרת הכנסה של 293,397 ₪).
טבלה 2: קרן פנסיה לעצמאים (נתוני 2025)
מעבר לחובת ההפקדה על פי חוק, המדינה מסבסדת את החיסכון הפנסיוני שלכם באמצעות שילוב של "ניכוי" (הקטנת ההכנסה החייבת) ו"זיכוי" (הנחה ישירה מחבות המס)
.
| רווח שנתי נקי בעסק | הפקדה שנתית מומלצת | חיסכון משוער במס הכנסה | חיסכון משוער בביטוח לאומי | סך החיסכון באפיק הפנסיה |
| 200,000 ₪ | 33,000 ₪ | כ-10,670 ₪ | כ-3,845 ₪ | כ-14,515 ₪ |
| 300,000 ₪ | 38,412 ₪ | כ-13,445 ₪ | כ-3,360 ₪ | כ-16,805 ₪ |
| 500,000 ₪ | 38,412 ₪ | כ-13,445 ₪ | כ-3,360 ₪ | כ-16,805 ₪ |
הערה: החישובים מבוססים על תקרת ההכנסה המזכה לפנסיה לשנת 2025 (232,800 ₪) המאפשרת ניצול מקסימלי של הטבות מס (הפקדה של עד 16.5%). החיסכון בביטוח לאומי חל רק על רכיב הניכוי (11%). בעסק של 500,000 ₪ הטבות המס והמל"ל מגיעות לתקרתן הנומינלית ולכן זהות לעסק של 300,000 ₪.
שורה תחתונה והמלצת המשרד
המספרים מדברים בעד עצמם: שילוב נכון של שני האפיקים מייצר חיסכון משולב שמגיע לעשרות אלפי שח בשנה תלוי ברמת ההכנסה ( רווח ) של העסק וגובה ההפקדה .
.