עוסק מורשה או חברה
לעבור מעצמאי לחברה בע"מ- עשה ואל תעשה!
אחת ההתלבטויות השכיחות ביותר בקרב אנשי עסקים היא: חברה בע"מ או עוסק מורשה ?
אם החלטת לעבור מעוסק מורשה עצמאי, לחברה בע"מ, כדאי מאוד שתקרא את הטיפים הבאים:
- בדוק אם המהלך כדאי משיקולי מס – מהלך כזה צריך לקבל יחד עם רואה החשבון שלך, שכן בהרבה מקרים מעבר מעצמאי לחברה מותיר את המס כמו שהוא ויכול אף להגדיל אותו, כי בחברה יש מיסוי דו שלבי לפיו אחרי משיכת שכר אישי ותשלומי מס על המשכורת, יש תשלום של 23% מס חברות על רווחי החברה ואם יש רצון למשוך את כל הרווחים הנותרים יש לשלם עוד 30% מס דיבידנד .
האם יש יתרון בהעברת עסק של בעל מקצוע חופשי לחברה בע"מ?
- ניצול סעיף 104 לפקודת מס הכנסה – כאשר התקבלה ההחלטה לעבור לחברה , יש לנצל את סעיף 104 לפיו ניתן לקבל פטור ממס , בהעברה של ציוד ומלאי מהעוסק מורשה-עצמאי לחברה בע"מ, כנגד הקצאת מניות בחברה ופטור ממס בהעברה ( דחייה ) .
- חיסכון ביטוח לאומי או לא?– כאמור חברה אינה משלמת ביטוח לאומי , מה שלא בהכרח מהווה חיסכון בחברה לעומת עצמאי, כי המס הנחסך מביטוח לאומי משולם אחרת בעקיפין בתשלומי מס דיבידנד ומס חברות, שהם דיי דומים למס שמשולם ע"י עצמאי .
- מלכודת ביטוח לאומי – כאשר אתה מעביר את הפעילות לחברה , סביר להניח שהשיקול שהניע אותך היה רווחים גבוהים בחברה , אם נקח לדוגמא עסק עצמאי עם רווח של 40 אלף ₪ בחודש , אותו עצמאי שילם ביטוח לאומי וגם היה מבוטח כעצמאי על הכנסה של 40 אלף ₪, כלומר במקרה של פגיעה בעבודה , היה לו כיסוי ביטוחי של 40 אלף ₪ בחודש !!
במעבר לחברה בע"מ יש רצון לשלם פחות ביטוח לאומי ויש שליטה מלאה על כך ,כי הוא משולם רק על התלוש שכר שיופק לך בחברה ,הנמצא בשליטתך המלאה כמנהל החברה, אבל זה יתרון וגם חיסרון כי מה שקובע את ההכנסה המבוטחת בביטוח לאומי, הוא תלוש השכר שלך.
בד"כ הפרקטיקה המקובלת היא להוציא תלוש שכר עד כ-14 אלף ₪ לחודש , על מנת להינות ממדרגות מס נמוכות של 10%/14%/21% ולהינות מנקודות זיכוי , זיכויים וכו.. במקום לשלם ישר 23% ,ואת שאר רווחי החברה אחרי תשלום מס חברות , למשוך בצורה של דיבידנד.
המלכודת היא שעד לפני המעבר היית מבוטח על הכנסה של 40 אלף ₪ , ומהיום לפי הדוגמא הנ"ל הכנסתך המבוטחת על כל המשתמע מכך היא רק גובה התלוש שכר (14אלף ₪ ) ולמעשה הרגלת את עצמך ואת משפחתך לרמת הכנסה מסוימת , כאשר בקרות אירוע של פגיעה בעבודה , ההכנסה המבוטחת היא רק תלוש השכר,שלא לדבר על כך שלעיתים התלוש המופק הוא הרבה יותר נמוך.
- עדכון פוליסות ביטוח מנהלים /אובדן כושר עבודה – במצב הקודם היית בסטטוס של עמית עצמאי , אם לדוגמא בוטחת ע"י חברת ביטוח בביטוח אובדן כושר עבודה / השתכרות על סך 40 אלף ₪ , גובה הכנסתך בפועל , במעבר לחברה לא תמיד מעדכנים את הפוליסה ומשלמים דמי ביטוח לשווא!! היות ובמצב החדש כחברה ,כאשר מופק לך תלוש שכר נמוך,לדוגמא ע"ס 10 אלף ₪ לחודש , לא תוכל (למרות ששילמת פרמיה על ביטוח בגובה של 40 אלף ₪) לקבל את הסכום החודשי המבוטח במקרה של אירוע ביטוח , כי מה שקובע הוא הכנסתך בפועל הינו תלוש השכר בחברה / שומת המס שלך האחרונה שלך כשכיר.
אם כך נדרש לחשוב היטב על מעבר מעוסק מורשה לחברה בע"מ ובכל מקרה להתייעץ בצורה מאוד מחושבת עם רואה החשבון שלך או יועץ המס.